1. Que es el Control Interno?
Es uno de los componentes del Sistema de Control Interno, de nivel gerencial o directivo, encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la revaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos.
2. Cuál es el Rol de las Oficinas de Control Interno?
En desarrollo de las funciones señaladas en el artículo 9 de la Ley 87 de 1993, el rol que deben desempeñar las oficinas de control interno, o quien haga sus veces, dentro de los organizaciones públicas, se enmarcan en cinco típicos, a saber:
1. Valoración del Riesgo
2. Acompañamiento y Asesoría
3. Evaluación y Seguimiento
4. Fomento de la Cultura del Autocontrol
5. Relación con Entes Externos
3. Cuáles son las Funciones de las Oficinas de Control Interno?
De conformidad con el artículo 9º de la Ley 87 de 1993, la Oficina de Control Interno, es la dependencia encargada de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la Alta Dirección en la continuidad del proceso administrativo, la reevaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos.
4. Que es una Auditoría Interna?
El MECI define la auditoría interna como el otro elemento del Componente de Evaluación Independiente, de la siguiente manera:
Elemento de control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una entidad Pública. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de los diferentes grupos de interés.
La Auditoría interna se constituye en una herramienta de retroalimentación del Sistema de Control Interno, que analiza las debilidades y fortalezas del control, así como el desvío de los avances de las metas y objetivos trazados, influyentes en los resultados y operaciones propuestas en la entidad.
5. Cuáles son las funciones de los Auditores Internos?
Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno, o similar las siguientes:
a) Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del Sistema de Control Interno;
b) Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos y, en particular, de aquellos que tengan responsabilidad de mando;
c) Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función;
d) Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad;
e) Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios;
f) Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones, a fin que se obtengan los resultados esperados;
g) Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios;
h) Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional;
i) Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de participación ciudadana, que en desarrollo del mandato Constitucional y legal, diseñe la entidad correspondiente;
j) Mantener permanentemente informados a los directivos acerca del estado del control interno dentro de la entidad, dando cuenta de las debilidades detectadas y de las fallas en su cumplimiento;
k) Verificar que se implanten las medidas respectivas recomendadas.
l) Las demás que le asigne el Jefe del organismo o entidad, de acuerdo con el carácter de sus funciones.
6. Cuáles son los Objetivos del Sistema de Control Interno?
a) Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten;
b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional;
c) Velar porque todas las actividades y recursos de la organización esté dirigidos al cumplimiento de os objetivos de la entidad;
d) Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g) Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación;
h) Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y característica.
7. Que es el MECI 1000:2005?
Es el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano – MECI 1000:2005 que proporciona
la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y los propios mecanismos de evaluación del proceso administrativo, y aunque promueve una estructura uniforme, se adapta a las necesidades específicas de cada entidad, a sus objetivos, estructura, tamaño, procesos y servicios que suministran.
El propósito esencial del MECI es orientar a las entidades hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribución de éstos a los fines esenciales del Estado, para lo cual se estructura en tres grandes subsistemas, desagregados en sus respectivos componentes y elementos de control.
8. Cuál es la Estructura del MECI.?
Se compone de tres Subsistemas, nueve Componentes y 29 Elementos.
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ESTRUCTURA MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
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SUBSISTEMAS |
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COMPONENTES |
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ELEMENTOS |
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CONTROL ESTRATEGICO |
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Ambiente de Control |
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Acuerdo, compromisos y protocolos éticos |
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Desarrollo del Talento Humano |
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Estilo de Dirección |
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Direccionamiento Estratégico |
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Planes y Programas |
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Modelo de Operación por Procesos |
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Estructura Organizacional |
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Administración del Riesgo |
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Contexto Estratégico |
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Identificación de Riesgos |
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Análisis de Riesgos |
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Valoración del riesgo |
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Políticas de administración de Riesgos |
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CONTROL
DE
GESTION |
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Actividades de Control |
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Políticas de operación |
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Procedimientos |
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Controles |
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Indicadores |
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Manual de Procedimientos |
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Información |
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Información primaria |
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Información Secundaria |
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Sistemas de información |
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Comunicación Pública |
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Comunicación Organizacional |
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Comunicación Informática |
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Medios de Comunicación |
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CONTROL
DE
EVALUACION |
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Autoevaluación |
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Autoevaluación de Control |
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Autoevaluación de gestión |
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Evaluación Independiente |
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Evaluación del Sistema de Control Interno |
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Auditoría interna |
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Planes de Mejoramiento |
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Plan de Mejoramiento institucional |
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Plan de Mejoramiento por Procesos |
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Plan de Mejoramiento Individual |